稅局重磅通知:盡量減少核定征收,個獨企業被降溫

核定征收是指由稅務機關根據納稅人情況,在正常生產經營條件下,對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額,然后依照稅法規定的稅率征收稅款的征收方式。

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核定征收是指由稅務機關根據納稅人情況,在正常生產經營條件下,對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額,然后依照稅法規定的稅率征收稅款的征收方式。

近日,國家稅務總局將對金稅三期核心征管進行升級完善,同時也對財稅體制改革支持提出數十項要求,包括持續推進增值稅改革、改革個體工商戶管理方式、擴大非稅收入劃轉、強化增值稅發票風險全鏈條管理等。

對不符合建賬要求的個體工商戶、個人獨資企業適用定期定額征稅辦法雖然簡化征收程序、降低征納成本,但是隨著稅收現代化服務的不斷推進,智能預填等一系列的電子化申報方式的推廣,已大大簡化的申報流程、降低了申報成本,使得定期定額征收方式的優勢逐步淡化。

為什么要減少核定征收?

1、利用核定征收的“空殼公司”虛開發票風險大

例如,增值稅一般納稅人A公司,為了減少企業所得稅,專門在稅收洼地成立了一家個人獨資企業B給A公司開具費用發票。B企業利用核定征收的優惠政策,個人所得稅稅負較低,但A公司利潤大幅下降,企業所得稅大幅下降。

B公司享受優惠政策但沒有實質性運營,而且涉及虛開發票,風險非常大!

2、利用核定征收的“空殼公司”轉讓利潤風險大

例如,增值稅一般納稅人A公司,為了減少企業所得稅,專門在稅收洼地成立了一家個人獨資企業。A公司將貨物以較低的價格銷售給B公司,B公司再按照正常價格銷售給客戶。B企業利用核定征收的優惠政策,個人所得稅稅負較低,而A公司由于銷售收入下降,企業所得稅大幅下降。

A、B公司之間的關聯交易缺乏商業目的,屬于有意偷逃稅款,面臨被納稅調整的風險!

稅局重磅通知:盡量減少核定征收,個獨企業被降溫


3、高管注冊個人獨資企業籌劃工資風險大

例如,甲是A公司的高管,年薪較高,適用45%的個人所得稅稅率。為了降低稅負,甲成立個人獨資企業,給A公司開具發票收取咨詢費,個人獨資企業可申請核定征收,稅負較低,從而達到節稅的目的。

若甲依然為A公司員工,則甲成立的個人獨資企業給A公司開具發票可能涉及到虛開發票,若甲和A公司解除了勞動合同,只有服務協議,那么甲實質上作為勞動者的權益將無法保障,也存在一定的風險。

為什么明星都熱衷注冊工作室?原本160萬的稅變成16.2萬

稅局重磅通知:盡量減少核定征收,個獨企業被降溫


為什么當紅明星都對個人獨資企業都“情有獨鐘”呢?通過個人獨資企業來節稅,為什么是目前大多人選擇的途徑之一?國內目前火熱的網紅、游戲主播、主播均已以此類方式成立了多家個人獨資企業?下面我們就具體談談關于個人獨資企業的那些事

個人獨資企業核定征收舉例

小規模納稅人入駐山東、重慶園區成立個人獨資企業,申請核定征收,個人生產經營所得稅
核定后0.5%-2.1%,而針對一般納稅人也可以通過入駐園區申請核定征收,核定后個人生產經營所得稅在0.5%--2.1%左右。

以小規模納稅人為例,企業增值稅:1%,不繳納企業所得稅,個人所得稅核定征收0.5-2.1%(小規模最高2.1%)??傮w稅負最高不超過3%,極大地降低了企業的整體稅負。
個人獨資核定征收案例分析:

該文化傳媒服務公司,決定將500萬利潤額作為業務分流到個人獨資企業來,入駐我們園區享受政策,稅負:

增值稅:500w/1.01*1%=4.95w

附加稅:14.56w*6%=0.3w

個人生產經營所得稅:500*10%*35%-6.55=10.95萬

綜合稅負(4.95w+0.3w+10.95w)/500w3.2%

綜上所述,我們可以得出,本來需要繳納160萬的稅負現在只需要繳納16.2萬!稅負減至3.2%

然而,隨著核定征收被限制,個獨企業的優勢被“削弱”,明星們想要避稅恐怕要另辟蹊徑了!

  • 發表于 2020-12-25 10:06
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  • 分類:財會頭條

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