建議收藏!財務分析30個基本指標!

財務分析的基本指標

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作為一名及格的財務人員,不懂財務分析怎么行呢!財務崗位想往高處走,也必須得掌握財務分析。


關于財務分析的指標有哪些?跟著實操君一起看一看~


一. 盈利能力分析


1.銷售凈利率=(凈利潤÷銷售收入)×100%;


該比率越大,企業的盈利能力越強。


2.資產凈利率=(凈利潤÷總資產)×100%;


該比率越大,企業的盈利能力越強。


3.權益凈利率=(凈利潤÷股東權益)×100%;


該比率越大,企業的盈利能力越強。


4.總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額×100%;


該比率越大,企業的盈利能力越強。


5.營業利潤率=(營業利潤÷營業收入)×100%;


該比率越大,企業的盈利能力越強。


6.成本費用利潤率=(利潤總額÷成本費用總額)×100%;


該比率越大,企業的經營效益越高。


二. 盈利質量分析


1.全部資產現金回收率=(經營活動現金凈流量÷平均資產總額)×100%;


與行業平均水平相比進行分析。


2.盈利現金比率=(經營現金凈流量÷凈利潤)×100%;


該比率越大,企業盈利質量越強,其值一般應大于1。


3.銷售收現比率=(銷售商品或提供勞務收到的現金÷主營業務收入凈額)×100%;


數值越大表明銷售收現能力越強,銷售質量越高。


三. 償債能力分析


1.凈運營資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產;


對比企業連續多期的值,進行比較分析。


2.流動比率=流動資產÷流動負債;


與行業平均水平相比進行分析。


3.速動比率=速動資產÷流動負債;


與行業平均水平相比進行分析。


4.現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)÷流動負債;


與行業平均水平相比進行分析。


5.現金流量比率=經營活動現金流量÷流動負債;


與行業平均水平相比進行分析。


6.資產負債率=(總負債÷總資產)×100%;


該比值越低,企業償債越有保證,貸款越安全。


7.產權比率與權益乘數:


產權比率=總負債÷股東權益,


權益乘數=總資產÷股東權益;


產權比率越低,企業償債越有保證,貸款越安全。


8.利息保障倍數=息稅前利潤÷利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)÷利息費用;


利息保障倍數越大,利息支付越有保障。


9.現金流量利息保障倍數=經營活動現金流量÷利息費用;


現金流量利息保障倍數越大,利息支付越有保障。


10.經營現金流量債務比=(經營活動現金流量÷債務總額)×100%;


比率越高,償還債務總額的能力越強。


四. 營運能力分析


1.應收賬款周轉率:應收賬款周轉次數=銷售收入÷應收賬款;


應收賬款周轉天數=365÷(銷售收入÷應收賬款);


應收賬款與收入比=應收賬款÷銷售收入;


與行業平均水平相比進行分析。


2.存貨周轉率:


存貨周轉次數=銷售收入÷存貨;


存貨周轉天數=365÷(銷售收入÷存貨);


存貨與收入比=存貨÷銷售收入;


與行業平均水平相比進行分析。


3.流動資產周轉率:


流動資產周轉次數=銷售收入÷流動資產;


流動資產周轉天數=365÷(銷售收入÷流動資產);


流動資產與收入比=流動資產÷銷售收入;


與行業平均水平相比進行分析。


4.凈營運資本周轉率:


凈營運資本周轉次數=銷售收入÷凈營運資本;


凈營運資本周轉天數=365÷(銷售收入÷凈營運資本);


凈營運資本與收入比=凈營運資本÷銷售收入;


與行業平均水平相比進行分析。


5.非流動資產周轉率:


非流動資產周轉次數=銷售收入÷非流動資產;


非流動資產周轉天數=365÷(銷售收入÷非流動資產);


非流動資產與收入比=非流動資產÷銷售收入;


與行業平均水平相比進行分析。


6.總資產周轉率:


總資產周轉次數=銷售收入÷總資產;


總資產周轉天數=365÷(銷售收入÷總資產);


總資產與收入比=總資產÷銷售收入;


與行業平均水平相比進行分析。


五. 發展能力分析


1.股東權益增長率=(本期股東權益增加額÷股東權益期初余額)×100%;


對比企業連續多期的值,分析發展趨勢。


2.資產增長率=(本期資產增加額÷資產期初余額)×100%;


對比企業連續多期的值,分析發展趨勢。


3.銷售增長率=(本期營業收入增加額÷上期營業收入)×100%;


對比企業連續多期的值,分析發展趨勢。


4.凈利潤增長率=(本期凈利潤增加額÷上期凈利潤)×100%;


對比企業連續多期的值,分析發展趨勢。


5.營業利潤增長率=(本期營業利潤增加額÷上期營業利潤)×100%;


對比企業連續多期的值,分析發展趨勢。


財務分析的主觀局限性


財務指標體系是為了幫助財務報表的使用者能更好地了解、掌握一個企業的生產經營情況。但由于財務報表是由企業的財務人員根據有關的法規、制度、準則等編制,不可避免地會出現一些人為的差錯和失誤,甚至惡意隱瞞,直接影響著分析的結果。


來源:馬靖昊說會計,侵權請聯系刪除


  • 發表于 2020-12-29 22:06
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  • 分類:財稅知識

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