【社群精選004期】如何節稅,規避稅務風險,你知道嗎?

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1.問: 公司一年收入總共200多萬,主要成本是人工,大多屬于農民工的性質,沒上社保,缺成本,怎樣做規避稅務風險?


答:建議常在的農民工,還是給買社保。部分不想買社保的,簽勞動合同,提供農村社保證明。臨時工,則去代開勞務發票。部分承包給農民工,可以讓農民工以個體戶的身份承包。


2.問:銀行收到以工代訓補貼,怎么做分錄?


答:借:銀行存款 貸:營業外收入 所謂“以工代訓”,是指企業利用自有場所、生產設備,讓職工邊工作邊進行生產技能培訓。營業外收入亦稱“營業外收益”。指與生產經營過程無直接關系,應列入當期利潤的收入。


3. 問:安裝公司提供的業務,可否按3%開票?如果安裝公司購買設備并安裝呢?


答:一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務,如果已經按照兼營的有關規定,分別核算機器設備和安裝服務的銷售額,安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。


4. 問:請問每年社保核定上一年度工資基數,年終獎會算在內嗎?


答:社保繳費基數計算時,會包括員工上年的工資收入(一般含年終獎)


5. 問:老師,簽合同的時候還能怎么樣可以節稅呢?

答:

案例1

A公司計劃請外部專家來公司進行財務培訓,培訓費用5萬元,另外專家往返的機票4000元也需要由公司承擔。

按照規定,公司外部人員機票費用不允許抵扣進項稅。合同這樣簽訂對公司更有利:規定培訓費合計54000元,往返機票由專家承擔。這樣公司取得的54000元的專票都可以抵扣進項稅。

案例2

B公司經常有一些辦公設備需要維修,通常會讓第三方公司來上門維修。在簽訂合同時,如果簽的是維修合同,則適用的稅率是13%。如果簽訂日常維護合同,則適用稅率是6%。

維修和維護的差異在于,維修是指,設備壞了不能正常使用后進行維修使得功能得到恢復,一般是比較大的故障;維護是指減少故障的產生,保證它在需要的時候得到正確的使用。

在簽訂合同時,選擇日常維護,將小的維修都歸入到維護中,開具6%的發票,單獨約定大的維修另外支付費用,開具13%的發票,這樣對雙方都更有利。

案例3

C公司在提供產品銷售的同時還提供職業技術培訓服務,年收入1000萬元。公司在簽訂銷售合同時,若約定技術培訓服務免費,則收入全部按照13%繳納增值稅。

改變銷售合同,分別約定銷售產品的價格和培訓服務的價格,假設職業技術培訓服務年收入200萬元,可以選擇簡易計稅,適用稅率3%,則有200萬的收入從13%降為3%,減少增值稅20萬元。

注:職業技術的培訓不需要教育部門或者勞動部門的前置行政許可。


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謝晶晶
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