【社群精選011期】如何避免母子公司業務往來中的開票風險?

社群精選問答,每天進步一點點。

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1.老師,什么是甲供工程?


一般是建筑業當中哈,甲方供材。有很多安裝服務可以視為甲供工程來計算,稅法具體規定:一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務,如果已經按照兼營的有關規定,分別核算機器設備和安裝服務的銷售額,安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

 

2.小規模納稅人可以一直零申報嗎?


 如果真的是一直沒有業務發生的話,那當然可以零申報,但是如果有業務在經營,最好要做一下賬,因為長期不申報會被稅務查。


 


3.總公司簽訂合同,子公司干活,子公司開票收款,可以嗎?需要什么文件表示嗎?


你們向客戶提供服務或者勞務并開具發票和收取款項符合三流一致,不存在稅務稅務風險的。假如母公司收款,干活,子公司開票就涉嫌虛開發票。最好簽個補充協議,界定各自的合同權利義務。界定合同中,甲方和子公司的合同權利和義務,比方說,款項支付方式、支付時間;發票開具時間做出詳細的約定。

 


4.客戶品質扣款怎么開發票,比如出貨1000元,扣款500元,怎么開票?


是因為品質原因做銷售折讓嗎?如果是的話,那直接按減掉扣款之后的金額開票就可以了。


 

5.對公賬戶轉農民工工資10余萬,怎么做賬?


 建筑公司支付民工工資或勞務所得時,可以將工資計入成本核算。 建筑公司計提農民工工資時,其會計分錄如下: 借:合同成本-工程施工 貸:應付職工薪酬。 建筑公司發放農民工工資時,其會計分錄如下: 借:應付職工薪酬  貸:銀行存款  貸:應交稅費—應交個人所得稅。


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謝晶晶
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